- При увольнении не выплатили премию — что делать?
- Что такое премия и чем регулируется ее выплата?
- Почему при увольнении премию обычно не платят?
- Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?
- Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя
- Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника
- Что говорят суды
- Что говорит Минтруд
- Что делать?
При увольнении не выплатили премию — что делать?
При увольнении не выплатили премию — ситуация, встречающаяся достаточно часто. Имеют ли смысл попытки восстановить справедливость? Попробуем разобраться с этим.
- Что такое премия и чем регулируется ее выплата?
- Почему при увольнении премию обычно не платят?
- При увольнении лишили премии и надбавки — законно ли это?
- Можно ли отстоять свое право на премию?
- Итоги
Что такое премия и чем регулируется ее выплата?
Зарплата, выплачиваемая по месту работы, может состоять из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):
- оплаты за конкретную выполняемую работу, зависящей от оклада или тарифной ставки;
- доплат за особые условия труда (компенсирующих);
- поощрительных (стимулирующих) выплат.
Подробнее о составных частях зарплаты читайте в материале «Ст. 129 ТК РФ: вопросы и ответы».
В число стимулирующих выплат входят премии. Работодатель самостоятельно разрабатывает все правила премирования, закрепляя их в отдельном внутреннем документе (ст. 135 ТК РФ). Такими документами могут быть:
- коллективный договор;
- положение об оплате труда;
- положение о премировании (или о стимулирующих выплатах);
- трудовой договор, если премия имеет индивидуальный характер.
Прописывая порядок начисления премии, во внутренний документ заносят не только круг лиц, подлежащих премированию, но и те показатели, при выполнении которых сотрудник получает право на выплату премии. Кроме того, сюда же включают перечень тех случаев, когда человека депремируют (лишают возможности получить премию). В число этих случаев может входить увольнение сотрудника.
Почему при увольнении премию обычно не платят?
Ситуация, когда при увольнении не выплачивают премию, возникает нередко. Причин тому может быть две:
- Увольнение как основание для депремирования заложено во внутренний нормативный акт, посвященный премированию.
- Формально все основания для получения премии есть, но поощрять увольняющегося сотрудника работодатель не хочет. Понять его можно: невыплата позволяет либо просто сэкономить деньги, либо кого-то поощрить дополнительно. Поэтому, опираясь на положения внутреннего нормативного акта о премировании, в таком случае документально обосновывают причину депремирования увольняющегося.
Одной из причин депремирования может стать наличие дисциплинарного нарушения. О том, что относится к числу таких нарушений, читайте в статье «Дисциплинарный проступок по ТК РФ — понятие и признаки».
Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?
Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.
Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):
- положение об оплате за труд;
- коллективный договор;
- положение о премировании (стимулировании);
- трудовое соглашение, если премия установлена индивидуально для конкретного работника.
О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».
Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.
Как правило, премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. А в отношении уволенного работника такое начисление может произойти после его увольнения. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, факт увольнения не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (письмо Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письмо УФНС по Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623,). Поэтому, несмотря на наличие в ТК РФ (ст. 140) условия о том, что полный расчет при увольнении делается в день этого события, премия уволенному, если у него есть право на ее получение, может быть выплачена.
Обязательными условиями для начисления такой премии будут:
- Факт работы уволенного в периоде, за который начислена премия.
- Выполнение уволенным всех необходимых показателей, предусмотренных нормативным актом о премировании, для обоснованного начисления ему премии.
- Отсутствие в нормативном акте о премировании условия о неначислении премии увольняющимся в периоде премирования — данное условие, по мнению судов, является дискриминирующим (апелляционные определения Липецкого областного суда от 17.12.2014 № 33-3122/2014, Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-22649, Хабаровского крайсуда от 09.07.2014 № 33-4342/2014, Приморского крайсуда от 10.03.2015 № 33-1928, Ставропольского крайсуда от 30.06.2015 № 33-3855/15). Однако есть суды, которые не видят нарушения в присутствии в трудовом договоре или ином локальном нормативном акте условия о том, что премия начисляется только тем, кто продолжает работать в организации (апелляционное определение Пермского крайсуда от 18.11.2013 № 33-10685/2013).
В случае увольнения работника, его право на премию определяется трудовым законодательством, принятыми нормативными актами, коллективным договором или индивидуальным трудовым договором. В таких случаях важно учитывать следующие моменты:
1. Если премия была обусловлена исключительно выполнением работником своих трудовых обязанностей, то работник имеет право на получение премии при увольнении независимо от причины его увольнения. Работодатель обязан выплатить премию в полном объеме, если она была заработана работником при выполнении своих трудовых функций.
2. Если причиной увольнения работника является нарушение трудовой дисциплины, невыполнение трудовых обязанностей или другие основания, не связанные с достижениями работника, работодатель имеет право удержать или не выплатить премию.
3. Если причиной увольнения работника является сокращение штатов, ликвидация организации или другие экономические причины, работник сохраняет право на премию, заработанную до даты увольнения. Работодатель обязан выплатить премию в таком случае в полном объеме, если это предусмотрено трудовым законодательством или договором.
4. В случае, если премия в соответствии с локальными нормативными актами организации выплачивается за определенный период времени, например, к концу квартала или года, работник имеет право на пропорциональное ее выплату при увольнении до окончания этого периода.
5. Важно учитывать, что если премия была получена работником в денежной форме и имела характер гарантированного ежемесячного или ежеквартального поощрения, она может быть включена в расчет среднедневного заработка работника при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Таким образом, премия при увольнении выплачивается работнику в зависимости от условий, предусмотренных трудовым законодательством, коллективным договором, локальными нормативными актами или индивидуальным трудовым договором. Работник имеет право на премию, заработанную в период своей работы и справедливо заработанную на основе выполнения своих трудовых обязанностей. Однако, в случае нарушения трудовой дисциплины или иных оснований, не связанных с трудовыми заслугами работника, работодатель вправе удержать или не выплатить премию при увольнении.
Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя
Прежде всего, выплату такой премии нужно правильно оформить, издать приказ.
В издании приказа вам помогут разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Премия, обоснованно начисленная уволившемуся работнику, у работодателя в месяце начисления попадет в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении базы по прибыли (письма Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294, УФНС РФ по Москве от 21.07.2005 № 20-12/52413 и от 05.05.2005 № 20-12/32623), но в бухучете отразится не в корреспонденции со счетом 70, а будет отнесена на счет 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. Условие включения премии в состав расходов — упоминание о ней в трудовом договоре или ином локальном НПА.
Соответственно, в корреспонденции со счетом 76 нужно сделать и проводку по начислению суммы НДФЛ, подлежащего удержанию с премии (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ): Дт 76 Кт 68.
Выплата денег выразится в проводке Дт 76 Кт 50 (51).
Сумму премии необходимо в обычном порядке обложить страховыми взносами (письма Минтруда РФ от 02.09.2013 № 17-3/1450, от 04.03.2014 № 17-4/ООГ-136, постановление ФАС Уральского округа от 07.04.2014 № Ф09-1159/14 по делу № А76-9584/2013):
- в СФР (ст. 420 НК РФ);
- в СФР на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Начисление взносов отобразится стандартными проводками по отнесению на затраты по счету 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.
Подробнее об этом читайте здесь.
Поскольку премию уволенному начисляют в периоде, выходящем за рамки того отрезка времени, который является расчетным для определения среднего заработка, нужного для расчета компенсации за отпуск, она будет влиять на этот средний заработок только в одном случае: если премия окажется выплаченной за год, предшествующий году увольнения. Учитывать такие премии в расчете среднего заработка вне зависимости от времени их фактической выплаты обязывает п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Поэтому в случае выплаты годовой премии уволенному придется сделать перерасчет компенсации за неиспользованный отпуск, фактически выплаченной в день увольнения, и не только доплатить работнику недостающую сумму, удержав с нее НДФЛ, но и доначислить на сумму компенсации за отпуск страховые взносы (ст. 420 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Обоснованно доначисленную компенсацию за отпуск также можно учесть в затратах на оплату труда.
Страховые взносы (как начисленные на сумму премии, так и доначисленные на увеличившуюся компенсацию за отпуск) в полном объеме войдут в состав расходов, уменьшающих базу по прибыли (при условии что сама сумма премии включена в состав расходов, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Начисленные с премии НДФЛ и страховые взносы отразятся в соответствующей отчетности, подлежащей представлению работодателем в ИФНС и СФР.
Подробнее об отчетности по страховым взносам за работников читайте здесь.
Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника
В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:
- счетные;
- объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.
Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.
А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.
Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».
Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.
Что говорят суды
Судебная практика неоднозначна. Некоторые работодатели вписывают в локальные акты условие, что уволившимся сотрудникам премии не начисляются. Часть судов полагает такое условие неверным, дискриминирующим права работников, и выносит решения в пользу сотрудников. Например, так решила судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда: она обязала работодателя в такой ситуации все-таки заплатить премиальные бывшему работнику.
А другие судьи не видят в этом нарушения и принимают сторону работодателя. К примеру, судебная коллегия по гражданским делам Пермского краевого суда определила, что выплачивать премии нужно только тем сотрудникам, которые продолжают работать на предприятии.
Что говорит Минтруд
В письме Минтруда от 14 марта 2018 года, о котором вы пишете, министерство высказывает следующее мнение: как только человек уволился, он больше не может получать от прежнего работодателя выплаты, даже если они начислены за период, когда работник еще числился в штате.
Но письма министерств и ведомств — это не нормативные акты, а информационно-сопроводительные документы, которые не могут наделять участников правоотношений правами и обязанностями и не предусматривают никаких последствий за их несоблюдение.
Возможно, некоторые судьи будут обращать на него внимание, вынося решение, но практика по таким делам и прежде была неоднозначна, так что появление нового информационного документа не должно сильно повлиять на общую картину.
Что делать?
Предлагаем поговорить с руководством, даже если вы уже уволились. Расскажите о положительной судебной практике по таким спорам. Покажите работодателю судебные решения, которые мы привели выше в статье.
Попробуйте договориться миром, ведь если вы обратитесь в суд, и он вынесет решение в вашу пользу, работодателю придется не только выплатить вам положенную премию, но и оплатить судебные издержки. Возможно, это подтолкнет ваше бывшее руководство включить вас в перечень премируемых.
Если договориться не получается, вы можете обратиться в суд. Посмотрите, что было написано в вашем трудовом договоре про годовую премию. Описывалась ли она как обязательная, положенная по итогу года всем, или как выплачиваемая по итогам работы? Сразу скажем, что во втором случае ваши шансы получить премию очень малы. Если все-таки решитесь пободаться с работодателем в суде, но не хотите вникать в тонкости судопроизводства, можно обратиться к юристу — он поможет составить жалобу и пойдет в суд вместо вас.
Надеемся, вы получите заработанные деньги. Если вы еще не решили, на что их потратить, почитайте нашу статью о том, что можно сделать с годовой премией.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
История 1: Претензия на выплату премии при увольнении
Я, как юрист, хочу поделиться с вами историей, связанной с выплатой премии при увольнении.
В одном из моих дел, клиентом был работник компании, который был уволен по сокращению штатов. В его трудовом договоре было указано, что при увольнении он имеет право на выплату премии в размере трех окладов. После увольнения, работник обратился ко мне с вопросом, имеет ли он право на данную премию.
Я провел анализ трудового договора и обратился к действующему законодательству. Оказалось, что в нашей стране законодательство явно регулирует вопросы выплаты премий при увольнении. Согласно закону, работник имеет право на премию при увольнении, если это предусмотрено в трудовом договоре или коллективном договоре.
В данной ситуации, трудовой договор явно указывал на наличие права работника на премию при увольнении. Он выполнил все условия, необходимые для получения премии, и поэтому, в соответствии с законодательством, он имел право на ее выплату.
Я представил все необходимые документы и аргументы работника работодателю и потребовал выплаты премии. В результате, работодатель согласился с моими аргументами и выплатил премию в полном объеме.
Эта история показывает, что в случае наличия ясных и однозначных условий в трудовом договоре, работник имеет право на выплату премии при увольнении. Важно знать свои права и обращаться к юристу в случае возникновения спорных ситуаций.
История 2: Отказ в выплате премии при увольнении
У меня есть еще одна история, которая показывает, что не всегда работники могут рассчитывать на выплату премии при увольнении.
В данном случае, мой клиент работал в крупной компании, которая находилась в финансовых трудностях. В его трудовом договоре не было прямого указания на выплату премии при увольнении, но была указана возможность ее получения в соответствии с положениями коллективного договора.
Однако, в коллективном договоре компании было указано, что выплата премии при увольнении производится только в случае, если компания получает прибыль в течение года. В связи с финансовыми проблемами, компания не получила прибыли в течение последнего года.
Соответственно, в данной ситуации работник не имел права на выплату премии при увольнении, так как условия коллективного договора не были выполнены. Я объяснил это моему клиенту и посоветовал обратиться к юристу, чтобы узнать о возможных вариантах защиты его интересов.
Эта история показывает, что в некоторых случаях, работники могут быть лишены права на выплату премии при увольнении, если условия трудового или коллективного договора не выполняются. Важно внимательно изучать документы, прежде чем рассчитывать на определенные выплаты.