- Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?
- Перенос вычета для пенсионера на предыдущие годы
- Квартира куплена на пенсии
- Оплата лечения и занятий спортом
- Вычет за приобретение жилья
- Как пенсионерам получать вычеты в 2024 году
- Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры
- Как вернуть налог, если купили квартиру на пенсии
- Как заполнить декларацию при возврате налога за четыре года
Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?
Так как пенсии не облагаются налогом, пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет. Но есть варианты. И часто пенсионер, все же, может получить вычет при покупке жилья.
Так как пенсии не облагаются налогом, пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет (п. 2 ст. 217 НК РФ). Но есть варианты. И часто пенсионер, все же, может получить вычет при покупке жилья.
Перенос вычета для пенсионера на предыдущие годы
Право на имущественный вычет наступает после получения права собственности на жилье. Для ДДУ это момент передачи квартиры по Акту приема-передачи, а для договора купли-продажи — момент государственной регистрации права собственности.
После вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21.11.2011 года была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и с 01.01.2012 для пенсионеров введены льготы. Да, право собственности на жилье по-прежнему должно быть, но теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, независимо от того, когда именно получено право собственности. А значит, в вычет пенсионеру зачтутся годы, когда он еще работал.
Читаем п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Таким образом, пенсионер может получить вычет за четыре года, считая год, когда образовался непереносимый остаток.
Квартира куплена на пенсии
Если квартира куплена на пенсии, то год имущественной сделки — это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток».
Значит, на следующий год можно подать документы и получить вычет за тот год, когда купили жилье, плюс за три предыдущих года.
Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.
Пример:
В 2018 году вы вышли на пенсию, а в 2019 году купили квартиру. В 2020 году вы имеете право на вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. Но в 2019 году вы были на пенсии и не платили НДФЛ, значит, за 2019 год вычет вам не положен. За 2018 год получите вычет за месяцы до выхода на пенсию, а за 2017 и 2016 годы вычет предоставят полностью.
Оплата лечения и занятий спортом
НК РФ предусматривает ряд социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), которыми могут воспользоваться в т. ч. и пенсионеры, при условии что они имеют доходы, облагаемые НДФЛ.
Например, это вычеты на оплату:
- медицинских услуг;
- лекарств по рецепту;
- образования в очной форме;
- физкультурно-оздоровительных услуг.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Право на вычет по медуслугам возникает только в том случае, если оплаченная услуга включена в Номенклатуру медуслуг, утвержденную приказом Минздрава РФ № 804н от 13.10.2017. К медицинским относятся в том числе и санаторные процедуры (грязелечение, лечебные ванны, минеральные воды и т. д.).
Для получения вычета по оплате лекарств потребуется только рецепт, никаких дополнительных отметок для налоговой на него проставлять не требуется (письмо ФНС 10.02.2020 № БС-3-11/937@).
Для получения вычета по физкультурно-оздоровительным услугам нужно убедиться, что спортивная организация — поставщик услуг включена в специальный перечень, опубликованный на сайте Минспорта РФ (minsport.gov.ru).
Как и в случае с работающими гражданами, пенсионеры могут получить вычет за счет подоходного налога, который ранее был перечислен за них в бюджет. Поэтому в основной массе на вычет могут претендовать пенсионеры, которые продолжают официально работать по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.
Что касается неработающих пенсионеров, то в общем случае права на получение вычета они не имеют. Но есть исключения:
- Пенсионер официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ.
- Пенсионер продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил в бюджет НДФЛ.
- Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ (письмо Минфина от 07.09.2021 № 03-04-05/72373).
- Расходы на лечение, лекарства и т. д. оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера, за которого уплачивается НДФЛ. Так пенсионер получит вычет косвенно.
- У пенсионера есть работающий супруг. В этом случае неважно, на чье имя выписаны платежные документы (письмо ФНС от 16.02.2021 № БС-4-11/1916@).
Обо всех льготах для пенсионеров, в том числе налоговых, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к спраовочно-правовой системе, получите его бесплатно на временной основе.
Пенсионеры, не имеющие источника дохода, могут получить возврат НДФЛ, уплаченного ими за прошлые периоды, если они исполнили обязательство по уплате данного налога в связи с продажей ценных бумаг, недвижимости или другого имущества. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением и предоставить необходимый пакет документов.
При строительстве дома неработающие пенсионеры могут требовать возврат НДФЛ, уплаченного ими за прошлые годы, если у них имеются подтверждающие документы о затратах на строительство и реконструкцию дома. Такие расходы могут включать в себя покупку строительных материалов, оплату услуг подрядчиков, найм рабочей силы и прочие затраты, связанные со строительством.
Для подтверждения факта строительства дома и осуществления затрат на это неработающие пенсионеры должны предоставить следующие документы:
- копии договоров с поставщиками строительных материалов и подрядчиками;
- чеки, квитанции об оплате товаров и услуг;
- акты выполненных работ;
- фотографии строительства дома.
На основании предоставленных документов налоговый орган может принять решение о возврате неработающему пенсионеру уплаченного им налога на доходы физических лиц за прошлые годы. Важно отметить, что сумма возврата будет зависеть от затрат на строительство дома и не может превышать уплаченную ранее сумму НДФЛ.
Пенсионерам следует помнить, что право на возврат налога на доходы физических лиц за прошлые годы имеет ограниченный срок давности. Согласно Налоговому кодексу РФ иск о возврате НДФЛ может быть предъявлен в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении его прав. Поэтому важно не откладывать обращение в налоговый орган и предоставление необходимых документов.
Таким образом, неработающие пенсионеры имеют право на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц за прошлые годы в случае строительства своего дома. При этом необходимо иметь подтверждающие документы о затратах на строительство, предоставить соответствующее заявление в налоговый орган и соблюсти установленный законом срок давности для подачи иска о возврате налога. В случае сомнений или вопросов, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права.
Вычет за приобретение жилья
Работающий пенсионер или пенсионер, имеющий работающего супруга, либо пенсионер, уплачивающий НДФЛ по иным основаниям, может вернуть налог за покупку и строительство жилья, а также за проценты по ипотеке.
При этом вернуть налог можно за три года, предшествующих покупке жилья. Если пенсионер вышел на пенсию недавно, а перед этим работал и платил НДФЛ, то можно воспользоваться этим вычетом, даже если сейчас НДФЛ он не платит.
Так, при выходе на пенсию в 2024 году и покупке жилья в том же году вычет можно получить за 2021-2023 годы (п. 10 ст. 220 НК РК).
Для облегчения процедуры ИФНС высылает налогоплательщикам (в т. ч. пенсионерам) уведомления в Личный кабинет в том случае, если они имеют право на имущественный вычет. Уведомления рассылаются на следующий год после покупки недвижимости, но только в том случае, если расчет за недвижимость проводился через банк, с которым у налоговой есть соглашение. Список таких банков можно уточнить на сайте ФНС. Этот вариант избавляет налогоплательщика от сбора документов — налоговая всё получит от банка. Это так называемый упрощенный порядок получения имущественного вычета.
- покупка жилья — до 260 тыс. руб.;
- выплаченные проценты по ипотеке — до 390 тыс. руб.
Пошаговая инструкция о переносе на прошлые годы остатка имущественного вычета пенсионерами есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно доступ к КонсультантПлюс на временной основе и переходите к разъяснениям экспертов.
Как пенсионерам получать вычеты в 2024 году
В 2024 году у российских пенсионеров есть три варианта получения вычета.
Первый вариант, о котором мы уже упомянули, — упрощенный. Таким образом можно получить инвестиционный, имущественный и некоторые виды социальных вычетов
Второй — стандартная подача документов и декларации 3-НДФЛ в ИФНС (личная явка или через кабинет на сайте ФНС), на следующий год после оплаты расходов.
Третий вариант — через работодателя. Он касается лишь работающих пенсионеров. Для этого в ИФНС нужно подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет в том же году, когда были понесены расходы. После проверки ИФНС передаст уведомление работодателю перестать удерживать из зарплаты работающего пенсионера НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры
Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность на квартиру. Налог можно возвращать только с этого года. Вычет можно заявить за год покупки и следующие годы.
Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.
В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, при условии, что в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но для таких случаев в налоговом кодексе есть специальная норма. Она действует только для пенсионеров и позволяет им вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.
Как вернуть налог, если купили квартиру на пенсии
Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру, пенсионер может заявить вычет сразу за четыре года.
Например, вы купили квартиру в 2024 году. Это значит, что можно вернуть весь НДФЛ, который с вас удержали в 2024 году, а также налог за 2021, 2022 и 2023 годы.
Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2023 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет.
Как заполнить декларацию при возврате налога за четыре года
Чтобы вернуть налог за 2024, 2023, 2022 и 2021 годы, нужно заполнить декларации и запросить у налоговой уведомление для вычета через работодателя. Весь 2024 год с вас не будут удерживать НДФЛ из зарплаты, а инспекция перечислит налог за три года.
Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Всего их будет три. Сейчас можно подать декларации за 2021—2023 годы. А на 2024 год подайте заявление о подтверждении вашего права на вычет через работодателя. Проще всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Каталог обращений» → «Запросить справку (документы)».
Налоговая сама пришлет работодателю уведомление о праве на вычет. Когда работодатель его получит, надо написать ему заявление на вычет, после чего с вас весь 2024 год не будут удерживать НДФЛ.
Если не хотите связываться с работодателем, то по итогам 2024 года также сможете вернуть НДФЛ через налоговую.
Я – юрист, и сегодня я хочу рассказать вам две истории о возврате НДФЛ неработающим пенсионерам за прошлые годы при строительстве дома.
История 1: Моя клиентка, Мария, пенсионерка, решила построить свой собственный дом. Она вложила много средств и усилий в этот проект. Однако, после завершения строительства, Мария обнаружила, что у нее возникли проблемы с получением возврата НДФЛ на расходы, понесенные при строительстве.
Мария обратилась ко мне за помощью, и я решил изучить ситуацию. После тщательного анализа всех документов, я обнаружил, что Мария имела право на возврат НДФЛ за прошлые годы, но не получила его из-за ошибок в заполнении декларации. Я составил апелляцию и представил ее суду, доказывая, что Мария должна получить свои законные возвраты.
Суд рассмотрел нашу апелляцию и принял положительное решение в пользу Марии. Он признал, что ошибка в заполнении декларации была незначительной и не должна препятствовать Марии получить возврат НДФЛ за прошлые годы. Таким образом, Мария получила свои долгожданные деньги и была очень благодарна за нашу помощь.
История 2: Еще один мой клиент, Александр, тоже столкнулся с проблемами в получении возврата НДФЛ за прошлые годы, связанными со строительством дома. Александр уже давно находится на пенсии, и строительство дома для него было большим и долгожданным проектом.
Однако, после того, как Александр потратил значительные суммы на строительство, он обнаружил, что не получил возврат НДФЛ, на который рассчитывал. Он обратился ко мне, и я приступил к решению этой проблемы.
Я провел детальное исследование и обнаружил, что Александр имел право на возврат НДФЛ за прошлые годы, но не получил его из-за недостаточной документации, подтверждающей его расходы на строительство. Я советовал ему обратиться в налоговую инспекцию для уточнения требуемых документов и предоставления дополнительной информации.
Александр следовал моему совету и предоставил все необходимые документы. После проведения проверки налоговой инспекцией, он получил положительное решение и получил возврат НДФЛ за прошлые годы. Александр был очень рад этому результату и благодарен за помощь, которую мы ему оказали.
В обоих случаях получение возврата НДФЛ неработающим пенсионерам за прошлые годы при строительстве дома было возможно благодаря правильной юридической помощи и настойчивости. Я рад, что смог помочь своим клиентам в решении их проблем и защите их прав.